企業稅務風險有哪些？這些您要多加注意！

企業稅務風險主要包括兩方面：

一(yī)方面是企業的納稅行爲不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滞納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一(yī)方面是企業經營行爲适用稅法不準确，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。

（一(yī)）企業所處宏觀環境誘發稅務風險企業外(wài)部稅務風險因素主要有，經濟形勢和産業政策，适用的法律法規和監管要求，市場競争和融資(zī)環境，稅收法規或地方法規的适用性與完整性，行業慣例，上級或股東的越權及違規行爲等。具體(tǐ)來講，經濟環境、政策和法規環境、執法環境發生(shēng)變化，以及社會意識、稅務執法等都會造成一(yī)定的稅務風險。

（二）企業生(shēng)産經營管理中(zhōng)存在稅務風險企業内部稅務風險因素主要包括：經營者稅務規劃及其對稅務風險的态度，企業經營理念與發展戰略，經營模式或業務流程，部門間的權責劃分(fēn)與相互制衡，稅務風險管理機制的設計與執行，企業信息的基礎管理情況，财務狀況和經營成果，對管理層的業績考核，監督機制有效性等。當前，企業管理者涉稅意識有待加強、财務工(gōng)作者業務水平偏低、内部審計不健全、内部控制制度不完善，以及近年來稅務代理服務的出現，都是企業在微觀上所面臨稅務風險的主要因素。

企業稅務注意事項：

一(yī)、隻針對開(kāi)票收入申報

有些企業爲了少繳稅，不開(kāi)票的收入就沒有申報納稅，爲了賬上不體(tǐ)現，走賬也往往不通過公戶。你以爲這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~2021年多部門實施信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等）。不僅僅如此，還會通過區域同行業經營情況對比等等。

二、成本随意調增或調減

有些企業，爲了防止被稅局稽查到，随意的調整成本（買發票或少計發票等），使收入成本配比。你以爲收入成本配比就萬事大(dà)吉了，這樣想就大(dà)錯特錯了~收入成本是要配比，但非特殊情況下(xià)的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒挂都是稅局稽查的重點。

三、扣除憑證（發票）

不合規存在大(dà)量的白(bái)條入賬（500元以下(xià)的可以憑收據入賬）；存在大(dà)量的個人擡頭發票；公司沒有車(chē)卻有大(dà)量的加油票；差旅費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用異常發票；預估費(fèi)用遲遲沒有發票；老闆個人消費(fèi)的發票；其他與生(shēng)産經營無關的憑證等等。

四、不按規定進行納稅

調整企業所得稅計算應納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎上，根據稅法規定進行納稅調整的餘額。其實，會計制度與稅法還是存在很大(dà)差異的，如果企業彙算清繳時，沒有按照規定進行納稅調整，你就不要怪稅務局會找到你~

五、少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，随着個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工(gōng)資(zī)等都很容易被稽查。

六、庫存賬實不一(yī)緻

發票開(kāi)具實行全票面上傳，簡單說就是發票開(kāi)具不隻是發票擡頭、金額，就連開(kāi)具的商(shāng)品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。隻要企業開(kāi)具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話(huà)，甚至會實地盤查，一(yī)旦有問題，就會涉嫌偷稅。

七、申報異常

很多企業對小(xiǎo)稅種不重視，認爲其金額小(xiǎo)，不會被監管，這樣想就大(dà)錯特錯了，小(xiǎo)稅種也會引起大(dà)風險。比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業，責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滞納金950.6萬元。

八、頻(pín)繁公轉私、私轉私轉賬

去(qù)年央行發布大(dà)額現金管理試點，這無疑也是釋放(fàng)了一(yī)個信号，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

九、不繳或少繳社保

随着社保的全面入稅，社保的監管隻會越來越嚴！再想在社保上動“歪心思”的可要小(xiǎo)心了~

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